外国人投资美股常见的税务问题

1. 非美国公民，购买美国的Master Limited Parter公司我记得券商会按照顶格的30%-35%预扣税，能否通过报税拿回一部分？是否居住在美国境内有什么区别？

   答：一般来说，MLPs的投资收入属于有效关联收入（effectively connected income）,会通过K-1流入个人税表，按照正常税率缴税， 能拿回多少要看个人的税务情况。居住在美国境内的要看是否满足居住条件（一般是183天测试）而达到成为居民纳税人的标准。居民纳税人跟美国公民一样直接使用1040表格报税，而不符合居住条件以及住在境外的非居民纳税人则需要使用1040 NR 表格来报税。因为 1040表格可以有$12200 的标准抵扣额，而1040 NR 只有逐项抵扣，如果该外国人完全没有在美国居住，一般就没有任何逐项抵扣的项目，也就相当于没有任何税务优惠。

2. 外国人购买美国各类债券是否需要上税？

   答：非美国税务居民的外国人（Nonresident Alien）购买美国州以及城市债券是免联邦税的。购买一般公司债券的利息（Interest）也是不需要缴纳利息税的。

3. 外国人购买美国的地产信托Reits是否需要全额上红利税？

   答：一般来说，REITs的收入也属于有效关联收入，需要和美国公民一样正常报税。它 的红利是分为“一般收入”( Ordinary Dividend Income)的税率来缴纳，和“合格红利”(Qualify Dividend Income) 可以按照较低的0%，15% 或者20%的长期资本利得税率（这个税率是根据个人收入税率的情况来决定的）来缴税。这些在REITS发给投资人的1099-DIV中都会有详细的分类。

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